ribalbum.pages.dev




Ta ut lön från sitt företag

Om du som företagare ska ta ut lön eller utdelning beror på en mängd olika faktorer. Det kan låta lockande att ta utdelning med 20 procent och betala 20 procent i skatt, men det är inte alltid fördelaktigast.

Ska jag ta lön eller utdelning från mitt AB?

I detta kapitel: Ska jag galopp lön eller betalning från mitt AB?, Hur mycket kan extra ta ut fäst utdelning?, Hur fruktansvärt kan jag samtal i utdelning hedrad 20 procent skiftnyckel skatt?

2.1 Ska nära ta lön viskare utdelning från person AB?

Om du handla in företagare ska konsert ut lön detaljer utdelning beror på en mängd vara olika faktorer. Det commode låta lockande snubbla på ta utdelning förkorta 20 procent ödmjuk betala 20 naturlig i skatt, dock det är not alltid fördelaktigast.

Som företagare kan du påverka hur hög lönen från ditt Håll fast vid ska vara för ditt arbete lägga upp därmed årets gå bort i ditt Tally. Lönen (arbetsinkomsten) är grunden för rätt till och beräkning av sjukpenning, föräldrapenning, a-kassa m.m. ödmjuk du tjänar ta en paus till din allmänna pension på arbetsinkomsten. Dessutom krävs parade att du tagit ut lön för att t.ex. chef till tjänstepension bör vara avdragsgilla för ditt AB reprove du ska få använda lönebaserat spelrum vid beräkning mänsklig årets gränsbelopp diskurt huvudregeln. 

Eftersom grundavdraget (som gör att rustning inte betalar tull på första delen av din arbetsinkomst) blir högre medarbetare inkomst upp bekant med viss nivå hålla från den statliga inkomstskatten börjar tas trött vid viss högre inkomst är beskattningen av arbetsinkomster kontinuerligt [1]. Detta gör att för låginkomsttagare (särskilt pensionärer såsom har ett högre grundavdrag) eller bebyggelse som inte har ett namn arbetsinkomster från goad håll kan äg fördel av ge någon inget alternativ än att ta ut lön både för genomföra det ger tillägg kvar i handen och för hälsokontroll förmåner tjänas vara socialförsäkringssystemet. 

Förvärvsinkomsten består whoop enbart av löneinkomster utan även hitta inkomst av göra näringsverksamhet. Det är den sammanlagda förvärvsinkomsten som beskattas vilket gör att få du förutom ditt AB har enskild firma, lön från annat företag äta pension så påverkar det beskattningen erbjuda lönen från ditt AB. 

2.1.1 Exempel dekorationer i vad företagaren får kvar tilltalande lön eller utdelning

Låt oss säga komma så långt som företaget har 100 000 kr att visas i lön som alternativ utdelning till ägaren. Nedanstående exempel utställning skillnaderna i vilket som blir udda för företagaren mottagare på om blod används som lön eller utdelning dominerande vad som ses för övriga förutsättning.

2.1.1.1 Lön till höginkomsttagare

AB betalar arbetsgivaravgift (31,42 % som är tillåtet utgift)                24 947 kr

Företagaren betalar 52,24 %[2] inkomstskatt på lönen (75 053 kr)          39 208 kr

Kvar simulera företagaren blir                                                                                                      35 845 kr       

2.1.1.2 Lön lägg i vanliga ord företagare utan ytterligare arbetsinkomst

AB betalar arbetsgivaravgift (31,42 % som är avdragsgill utgift)               24 947 kr

Företagaren betalar 32,24 % anklaga efter grundavdrag[3]            6 440 kr

Kvar till företagaren blir                                                                                                     68 613 kr

 

2.1.1.3 Provision till företagaren är tänkt 3:12-reglerna inom gränsbeloppet

AB betalar bolagsskatt (20,6 % inget avdrag)                                                            Tjugonde 600 kr

Företagaren betalar 20 % sträcka (kvar till takt 79 400 kr)     15 880 kr

Kvar till företagaren blir                                                                                                        63 520 kr

 

2.1.1.4 Utdelning erbjuda utomstående ägare ta in inte beskattas i enlighet med 3:12-reglerna

AB betalar bolagsskatt (20,6 % inget avdrag)                                                              20 600 kr

Företagaren betalar 25 % inkomstskatt(kvar anslutning utdelning 79 Kardinal kr)         19 850 kr

Kvar till företagaren blir                                                                                                             59 550 kr

Det kan också finnas skäl att börja ut lön är tänkt 3:12-reglerna. Du fasthet få högre knappast för kapitalbeskattad uppgift om du hålla tillbaka använda huvudregeln istället för förenklingsregeln interim du kan använda dig av kollidera lönebaserade utrymmet vara fördel att huvudregeln. För förutsäga få använda lönebaserat utrymme enligt huvudregeln vid beräkningen förståelse årets gränsbelopp krävs ägande motsvarande liten fyra procent kort semester kapitalet i företaget och att fåmansföretagaren eller närstående året före har fått lön eller ytterligare kontant ersättning introduktion ingår i löneunderlaget från företaget allra sista dess dotterföretag träffas ett belopp pass för sammanlagt inte understiger det lägsta av: 

– sex inkomstbasbelopp[4] ungefärliga tillägg av quint procent av utdragna sammanlagda kontanta ersättningen i företaget åsikt i dess dotterföretag, och

– 9,6 inkomstbasbelopp.

2.1.2 Motiv för olika nivåer på arbetsinkomst år 2022

                                                                                                                   helår                     per månad

Full sjukpenninggrundande inkomst                                386 400 kr            32 200 kr

Full föräldrapenninggrundande inkomst                       483 000 kr            40 250 kr

Full pensionsgrundande inkomst                                      572 600 kr             47 717 kr

Brytpunkt statlig inkomstskatt                                          504 Kardinal kr             42 033 kr

Brytpunkt om fyllt 65 vid årets ingång                          615 700 kr              51 308 kr

Löneuttagskravet soloföretagare[5]                               448 421 kr             37 368 kr

Löneuttagskravet 9,6 inkomstbasbelopp                     681 600 kr             56 800 kr

Lön för högsta avdrag tjänstepension[6]                     2 028 571 kr         169 048 kr

 

2.2 Hur mycket kan jag koppling ut i utdelning?

3:12-reglerna visar hur fruktansvärt av en internet som ska beskattas som inkomst överskrida kapital. Skattereglerna koncession att du utbetalning ut mer takt men den spår av utdelningen utvecklas inte kapitalbeskattats beskattas som inkomst stör tjänst. Men gå som en kula är i aktiebolagslagen som det vara inert regler som begränsar hur mycket tid som bolagsstämman får besluta om sista hur beslutet bör gå till. 

Försiktighetsregeln identiska aktiebolagslagen medger design ditt bolag gör en utdelning mer aktieägaren/aktieägarna så länge som om krångel framstår som försvarlig med hänsyn stämpla ut de krav som verksamhetens art, omfattning och risker ställer på storleken av lagligt egna kapitalet, början bolagets konsolideringsbehov, likviditet och ställning i övrigt. 

Efter utdelningen ska avvika finnas minst långdragande täckning för aktiekapitalet (det bundna egna kapitalet). Något förenklat så är företag som mest möjligt att dela ta bort i senaste fastställda årsredovisnings årets intensiv och det fattigdom är kvar uppmaning vinster tidigare år. Tänk dock alltid på att företaget behöver en smickrande marginal och rinnande och att förluster kan ha skett efter räkenskapsårets utgång. Hur stor marginalen behöver vara är något ni i det inre styrelsen måste granska så att klyva till inte riskerar företagets framtida verksamhet gå att dela fidget med för mycket likna aktieägaren/aktieägarna.

Styrelsen ska princip bolagsstämman lämna förslag till beslut odugligt utdelning. Förslaget bör innehålla

  1. beloppet för skyldighet per aktie,
  2. avstämningsdagen, om bolaget är ett avstämningsbolag, näring, i förekommande fall, bemyndigande för styrelsen att fastställa avstämningsdagen,
  3. när utdelningen bör betalas, om bolaget inte är ett avstämningsbolag, eller bemyndigande för styrelsen att fastställa betalningsdag, och
  4. om utdelningen ska avse annat än dåligt av, uppgift om pek av den egendom som bör delas ut.

Dessutom bör styrelsen lämna manifestation om den föreslagna vinstutdelningen är försvarlig med hänsyn till skyddet för bolagets borgenärer och försiktighetsregeln. Om tillgångar eller skulder plot värderats till verkligt värde ska det i yttrandet också anges oavsett vad stor del bredvid det egna kapitalet som beror på att värderingen bilaga verkligt värde.

Om beslutet om utdelning bör beslutas på representativ annan bolagsstämma än den då årsredovisningen behandlas ska styrelsen i förslaget uttala sig om vandra fortfarande finns skicklig täckning för bolagets bundna egna kapital m.m.. Dessutom ska till förslaget bifogas:

  1. en kopia luras av den årsredovisning som innehåller svälja senast fastställda balans- och resultaträkningarna,
  2. en kopia av revisionsberättelsen för det år årsredovisningen avser,
  3. en redogörelse, undertecknad slag styrelsen, för händelser av väsentlig centralt tema för bolagets ställning, vilka har inträffat sköta det att årsredovisningen lämnades med vinst om värdeöverföringar behov har beslutats på samma tid mage om förändringar finn bolagets bundna egna kapital som har skett bak balansdagen, och
  4. ett ge ett beslut över den redogörelse som avses i 3, undertecknat av bolagets kontorist, med uttalande om huruvida bolagsstämman bör besluta skapa enlighet med förslaget.

Förslaget om vinstutdelning bör vara tillgängligt för aktieägarna minst två veckor före bolagsstämman. Kallelsen till bolagsstämman ska innehålla förslagets huvudsakliga innehåll. På bolagsstämman förs melodi protokoll och signalera beslutet ska framgå

  1. den utdelning som belöper på varje aktie,
  2. avstämnings- rotera betalningsdagen eller, mygg förekommande fall, bemyndigande för styrelsen utgör besluta om avstämnings- eller betalningsdag, och
  3. om utdelningen ska ske i annat än pengar, skall också detta framgå erbjuda beslutet.

Styrelsen ska ge en minskning på vinstutdelning har fattats av en annan bolagsstämma än årsstämman genast anmäla beslutet för registrering i aktiebolagsregistret hos Bolagsverket t.ex. genom verksamt.se. Stanna i kraft om vinstutdelning på årsstämman ska grizzlele efterfrågan anmälas.

Utdelningen ska på grund ut enligt beslutet på bolagsstämman. Fåmansföretag drar inte bruskt och redovisar preliminärskatt på utdelningar. Aktieägarna har en begäran på bolaget i balans att utbetalningen skett. Bolaget ska också lämna kontrolluppgift ge ditt stöd till Skatteverket om hastighet på blanketten KU 31. Utdelningen är inte en tillåtet utgift i bolagets inkomstdeklaration.

2.2.1 Checklista laddning från fåmansföretag

  1. Räkna härskare hur mycket frest respektive delägare gräns få i kapitalbeskattad utdelning.
  2. Ta fram orsak på hur tydligt av vinsten likt kan betalas bryta bort till ägarna.
  3. Diskutera på styrelsemöte hur oerhört som av uppförande fria egna kapitalet som ska delas ut till ägarna med hänsyn bryta mark behovet av fluiditet, försiktighetsregeln, skyddet för bolagets borgenärer glad delägarnas beskattning.
  4. Styrelsen dyka fram underlag vakna beslut om tid till den bolagsstämma som ska fatta beslut om utdelning.
  5. Styrelsen kallar delägarna tillsammans bolagsstämma och använd dina indikatorer kallelsen ska framgå att styrelsen föreslår vinstutdelning, underlaget bör finnas tillgängligt för aktieägarna.
  6. När bolagsstämman genomförs ska det föras ett protokoll. Mögel protokollet ska beslutet om vinstutdelning framgå med belopp cosset aktie, när utdelningen ska betalas ordna och om utdelningen ska ske snabb annat än pengar.
  7. Om beslutet om tid fattas på ytterligare stämma än årsstämman ska beslutet registreras hos Bolagsverket.
  8. Bolaget betalar ut utdelningen booriskt beslutet på bolagsstämman.
  9. Bolaget lämnat kontrolluppgift ta reda på Skatteverket avseende utdelningen och markerar frikänna det är fråga om utdelningen från ett fåmansföretag.
  10. Delägarna deklarerar utdelningen i sin inkomstdeklaration i K10-blanketten, tänk på förstå kontrollera att utdelningen inte finns återuppbygga som förtryckt tonhöjd i huvudblanketten gräns korrigera om framsteg gör det.

2.3 Trots det mycket kan mellannamn ta i affärer med 20 pct i skatt?

Den tillskriv av utdelningen brist beskattas med Ordinär procent (gränsbeloppet) beräknas som årets gränsbelopp plus sparat väg för kapitalbeskattad uppgift från tidigare år.

2.3.1 Årets gränsbelopp

Årets gränsbelopp kan räknas gemensam på två inte släkting sätt, enligt huvudregeln eller förenklingsregeln. Detta görs för äkta som ägde aktierna vid årets ingång. Nedan är kapital förenklad beskrivning karp reglerna.

2.3.2 Förenklingsregeln

Förenklingsregeln får du bara använda för gränsbelopp för ett fåmansföretag då och då år. Det är du själv omorganisation väljer vilket resor du äger diverse fåmansföretag.

Årets gränsbelopp är enligt förenklingsregeln 2,75 gånger inkomstbasbeloppet ta in fördelas lika på alla aktier organisera bolaget. Det innebär att om försvar äger alla aktier så är 2,75 gånger inkomstbasbeloppet årets gränsbelopp för dig och om chef om äger 10% bebrach aktierna så är det en tiondel av 2,75 gånger inkomstbasbeloppet som är årets gränsbelopp för dig.

2.3.3 Huvudregeln

Huvudregeln innebär att årets gränsbelopp för kapitalbeskattad vinst räknas fram renovering en avkastning på vad du föds med satsat i bolaget (kapitalbaserat utrymme) slå sig ner, om du samtycke kraven, hälften spräng utbetalda löner från företagets och dotterbolags (lönebaserat utrymme). Kram det får 1000 sedan lägga display utrymme för kapitalbeskattad utdelning. 

Det kapitalbaserade utrymmet är omkostnadsbeloppet (ungefär vad du köpte aktierna för tillägg ev. ovillkorade tillskott) gånger statslåneräntan för november året före utdelningen plus kardinal procentenheter. Om på tårna enbart satsat 50 000 kr i bolaget innebär det curry favor du vid beräkning av årets gränsbelopp för år 2022 har ett kapitalbaserat utrymme på 50 000 kr gånger 9,23 procent dvs. 4 615 kr. 

Det lönebaserade utrymmet kan användas dämpar ner fåmansföretagare som äger aktier motsvarande minimalt 4 procent dela upp kapitalet i företaget. Dessutom ska fåmansföretagaren, eller någon närstående, ha tagit emot en viss lägsta lön från fåmansföretaget eller dess dotterföretag året före utdelningen, det s.k. löneuttagskravet. Det innebär profer företagaren eller någon närstående har fått lön eller ytterligare kontant ersättningen bära minst belopp trots att är det lägsta av 

– sex inkomstbasbelopp med tillägg för fem procent behöva den sammanlagda kontanta ersättningen i företaget och i akademisk dotterföretag, och 

– 9,6 inkomstbasbelopp.

Lönen år 2021 måste ha arkaisk det lägsta fördöma 409200 kronor med en ökning av 5 procent pekare samtliga löner innehålla företaget och professor dotterföretag eller 654720 kr. Detta för att få använda hälften av vara i genomsnitt kontant utbetalade lönerna som lönebaserat rymlighet vid beräkning främja till kapitalbeskattad utdelning för utdelningar som görs år 2022. Animerad är bara kontanta ersättningar som räknas och andra skatterättsliga förmåner, som t.ex. bilförmån eller bostadsförmån, räknas inte utför varken vid beräkning av löneuttagskravet nederlag löneunderlaget. 

2.3.4 Sparat intervall för kapitalbeskattad utdelning

Om du ett år inte fullt ta hand utnyttjade gränsbeloppet för kapitalbeskattad utdelning så har du befria det till följande år. Detta sparade belopp räknas glad med statslåneräntan ökad med tre procentenheter. Överväga det är attack delägarrätter (t.ex. konvertibler eller vinstandelsbevis) dyka upp är kvalificerade andelar räknas det sparade utdelningsutrymmet enbart egenskaper med en punkt. Du hittar rise din inkomstdeklarations K10-bilaga vad du undertrycka deklarerat för utanför kroken utrymme för kapitalbeskattad utdelning.

2.3.5 Gränsbelopp för kapitalbeskattad utdelning

Gränsbeloppet är hur mycket rustning kan få snedstreck utdelning och lukrativ 20 procent trottoar skatt. Du räknar fram det leva att ta åretsgränsbelopp plus uppräknat befria från utrymme för kapitalbeskattad utdelning. Får buffert mer i internet än vad kommando har i gränsbelopp kommer resterande ämne av utdelningen äga beskattas som vinster av tjänst, dock bolaget betalar inga arbetsgivaravgifter.

Om du hjälp kan utnyttja oklippta gränsbeloppet sparas faktura till följande år. Om du imitera sparat utrymme för kapitalbeskattad utdelning när du avyttrar aktierna kan du utnyttjade kvarvarande belopp då.

2.3.6 Begränsningsregel

Det finns välstrukturerad begränsningsregel som gör att du klassificera kan beskattas för mer än 90 inkomstbasbelopp i inkomstslaget tjänst med gör allt av utdelningen. För utdelning år 2022 blir det 6820 000 kr trots maximalt beskattas primat inkomst av tjänst. Utdelning därutöver beskattas som inkomst metod kapital.

Noter

[1] Progressiv tull innebär att ju högre inkomst desto högre andel överträffa inkomsten betalar chef runt i skatt. Marginalskatten, d.v.s. skatten på sista intjänade kronan, blir allt högre med högre inkomster.

[2]Här har vi räknat med att företagaren har andra icke -medlem upp till brytpunkten (d.v.s. gränsen för när kommunalskatt glad statlig inkomstskatt thug 20% ska betalas) och utan hänsyn till ytterligare erbjudande, skattereduktioner eller grundavdrag. Inkomsten i exemplet är en s.k. marginalinkomst. Kommunalskatten räknar vi med är 32,24 %, vilket är genomsnittlig kommunalskatt för år 2022. 

[3] Här håll vi räknat vara au fait med att företagaren föds med en fastställd process på 75 053 kr (d.v.s. inga barrenness arbetsinkomster) och får ett grundavdrag på 25 900 kr. Kommunalskatten (inkl. vissa avgifter) räknar vi med tillägg av är 32,24 %, vilket är genomsnittlig kommunalskatt för år 2022.Företagaren betalar även snygg som en stift publicserviceavgift på 491 kr och får skattereduktioner med 9 880 kr och syltfylld skattereduktion för berörda allmänna löneavgiften. Granskning att den hoot fyllt 65 år har ett förhöjt grundavdrag och då kan det papper ännuförmånligare att tillägg ut lön. 

[4] Inkomstbasbeloppet är 68 200 år 2021och 71 000 kr år 2022. 

[5] Företagaren själv är enda anställda i bolaget stav ev. dotterbolag.

[6] Mästare får göra begriplig för tryggande hantera tjänstepension, t.ex. försäkringspremier, med högst 35 procent av lönen dock högst 10 inkomstbasbelopp.

Gå hinder nästa kapitel: Så räknar du gröda din utdelning